Tasa de impuestos federal de desempleo (FUTA) 2020 | Cálculos FUTA

Tasa de impuestos federal de desempleo (FUTA) 2020 | Cálculos FUTA
Category: Crédito Fiscal
13 enero, 2021
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¿Qué es la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA)?

La Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA) es la ley que requiere que los empleadores paguen impuestos sobre la nómina que proporciona compensación por desempleo a los trabajadores que han perdido sus trabajos. El impuesto FUTA se calcula con base en los salarios de los empleados y no hay deducción del cheque de pago del empleado. Es el empleador el responsable de retener y depositar los impuestos a tiempo. Los empleadores declaran la contribución FUTA mediante la presentación de un Formulario 940 anual ante el IRS.

Los siguientes temas cubiertos en este artículo.

Tabla de contenido

  • Entendiendo la Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA)
  • Tasas de impuestos FUTA y límite base de salario imponible para 2020
  • ¿Cómo calcular el impuesto FUTA?
  • Crédito fiscal FUTA
  • Estados de reducción de crédito
  • ¿Cuándo se adeuda el impuesto FUTA?
  • Declare la contribución FUTA en el Formulario 940
  • Agregar impuestos FUTA a los talones de pago

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Entendiendo la Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA)

Los impuestos de la Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA) financian el seguro de desempleo y el programa de servicio laboral disponible en cada estado. Los fondos brindan compensación a los trabajadores que pierden sus trabajos . Aunque el impuesto FUTA es un impuesto sobre la nómina, es diferente de los impuestos FICA en el sentido de que solo el empleador contribuye a los impuestos FUTA.

No se deduce ninguna cantidad del cheque de pago de un empleado para los impuestos FUTA.

El impuesto FUTA se utiliza para financiar lo siguiente:

  • Parte del costo del gobierno federal de los programas de desempleo con todos los estados.
  • El programa de desempleo de los estados.
  • Los trabajadores desempleados que son elegibles para reclamar su seguro de desempleo.

La Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA) requiere que los empleadores paguen los impuestos FUTA trimestralmente y declaren lo mismo en la Forma 940 anualmente.

Tasas de impuestos FUTA y límite base de salario imponible para 2020

La protección de la tasa de impuestos FUTA para 2020 es del 6% según los estándares del IRS. La contribución FUTA se aplica a los primeros $ 7,000 de salarios pagados a cada empleado durante el año.

Los primeros $ 7,000 por cada empleado serán el límite base de salario imponible para FUTA.

Una vez que los ingresos brutos de un empleado hasta la fecha alcanzan los $ 7,000 para el año, entonces el empleador puede dejar de pagar la contribución FUTA.

¿Cómo calcular el impuesto FUTA?

  • Impuesto FUTA por empleado = (Límite base de salario imponible) x (Tasa de impuesto FUTA).
  • Con el límite base del salario imponible de $ 7,000,
  • Impuesto FUTA por empleado = $ 7,000 x 6% (0.06) = $ 420

Considere un empleador que tiene 10 empleados. Veamos cómo calcular el impuesto FUTA.

  • Tasa de impuesto FUTA = 6% (0.06)
  • Número de empleados = 10
  • Impuesto FUTA por empleado = $ 7,000 x 6% (0.06) = $ 420
  • La contribución FUTA para el empleador será de $ 4,200. [($ 7,000 x 10) x $ 0.06]

Crédito fiscal FUTA

El crédito fiscal máximo de FUTA es 5.4% . Si el empleador es elegible para el crédito máximo, significa que la tasa impositiva será de solo 0,6%, es decir, 6% menos 5,4%.

Los empleadores pueden reclamar este crédito máximo del 5,4% si cumplen las dos condiciones siguientes:

  • Pagó los impuestos estatales de desempleo a tiempo en su totalidad
  • No opera bajo el estado que tiene préstamos federales de seguro de desempleo pendientes

Un empleador que califique para el crédito fiscal completo tendrá una tasa impositiva del 0,6%. Esto da como resultado la cantidad mínima de la contribución FUTA de $ 42 por empleado.

Estados de reducción de crédito

El Departamento de Trabajo enumerará esos estados bajo “Estados de reducción de crédito”.

  • Los empleadores bajo el estado de reducción de crédito generalmente no son elegibles para el crédito completo contra la tasa de impuesto FUTA.
  • Es posible que los empleadores de estos estados deban pagar más impuestos por desempleo por cada empleado, a menos que el estado haya reembolsado su préstamo.
  • El Departamento de Trabajo hace un anuncio al final de cada año con la lista de estados que son elegibles para recibir el crédito fiscal total del 5.4% sobre la contribución FUTA.

Islas Vírgenes aún no ha pagado el saldo de su préstamo, por lo que los empleadores en esta jurisdicción están potencialmente sujetos a una reducción en FUTA.

¿Cuándo se adeuda el impuesto FUTA?

Por lo general, los pagos de la contribución FUTA vencen al final del último mes siguiente al final del trimestre . El empleador tiene que hacer los pagos al IRS a tiempo.

  • Para el primer trimestre (de enero a marzo), el pago de la contribución FUTA vence el 30 de abril.
  • Para el segundo trimestre (abril a junio), el pago de impuestos FUTA vence el 31 de julio.
  • Para el tercer trimestre (julio a septiembre), el pago de la contribución FUTA vence el 31 de octubre.
  • Para el cuarto trimestre (octubre a diciembre), el pago de la contribución FUTA vence el 31 de enero.

Nota: Si la obligación tributaria FUTA de su empresa durante un trimestre es inferior a $ 500, no es necesario depositar impuestos al final del trimestre. Puede transferir la obligación tributaria al siguiente trimestre y pagar el monto del impuesto si la obligación excede el umbral de $ 500.

Declaración de impuestos FUTA en el Formulario 940

El IRS obliga a los empleadores a declarar la contribución FUTA en el Formulario 940, Declaración de impuestos federales anuales por desempleo del empleador. El formulario se utiliza para informar al IRS los impuestos FUTA retenidos durante el año en que se realizaron los pagos cada trimestre.

El formulario 940 vence el 31 de enero de cada año. En caso de que haya depositado las contribuciones FUTA a tiempo para todos los trimestres, puede presentar el formulario antes del 10 de febrero.

Agregar impuestos FUTA a los talones de pago de los empleados

Puede optar por agregar los impuestos FUTA pagados por un empleado en sus talones de pago. Con 123PayStubs, puede agregar fácilmente los impuestos pagados por el empleador, como FUTA, SUTA y otros impuestos pagados por el empleador específicos del estado a los talones de pago, junto con cálculos de impuestos precisos . Haga clic aquí para saber cómo agregar impuestos FUTA a los talones de pago.