Formulario 709 del IRS: ¿Qué es?

Formulario 709 del IRS: ¿Qué es?
13 enero, 2021

Explicación del formulario 709 del IRS

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El Formulario 709 del IRS es la Declaración de Impuestos de Transferencia de Generación y Obsequios de los Estados Unidos requerida por el IRS para declarar los obsequios sujetos a impuestos que podría hacer durante su vida. Debe presentarse para cualquier año en el que haga una donación sujeta a impuestos, aunque el Código de Rentas Internas está establecido con numerosas exclusiones y opciones, por lo que es posible que no deba un impuesto sobre donaciones.

Las grandes propiedades pagan impuestos sobre su valor cuando alguien muere y deja su propiedad a los beneficiarios. Un benefactor inteligente podría eludir efectivamente el impuesto a la herencia dando su generosidad libre de impuestos durante su vida, si no fuera por el impuesto federal sobre donaciones. Informar los obsequios en el Formulario 709 y el impuesto potencial asegura que el IRS no se quede fuera de la ecuación porque no quedan bienes para transferir después de la muerte.  

¿Qué es el formulario 709 del IRS?

El Formulario 709 del IRS se utiliza para declarar donaciones sujetas a impuestos y también asigna el uso de por vida de la exención de impuestos de transferencia por omisión de generaciones de un contribuyente. Es posible que deba presentar el formulario 709 del IRS y pagar un impuesto sobre donaciones si realiza una o más transferencias de efectivo o propiedad, pero hay varias excepciones.

¿Quién usa el formulario 709?

El destinatario de un obsequio no está sujeto a este impuesto. El donante es responsable de pagar el impuesto sobre donaciones, y debe completar y presentar el Formulario 709 ante el IRS si sus donaciones no están exentas.  

El impuesto sobre donaciones se aplica a las transferencias de propiedad de una persona a otra siempre que el destinatario no pague el valor justo de mercado. Un padre puede transferir su casa a su hijo por $ 1. Se pagaría un impuesto sobre donaciones sobre la diferencia entre el valor justo de mercado y lo que realmente se pagó, y esto requeriría presentar el Formulario 709 del IRS. Extender a alguien un préstamo sin intereses también se considera una donación.

Dónde obtener el formulario 709

El IRS proporciona un Formulario 709 interactivo en su sitio web. Puede completarlo en línea, luego guardar e imprimir su copia terminada.

Cómo llenar y leer el formulario 709

Debe presentar el Formulario 709 siempre que el valor total de todos los obsequios que haga a una sola persona dentro del mismo año calendario supere los $ 15,000 a partir de 2020. Este umbral de $ 15,000 se conoce como la exclusión anual y es superior a los $ 14,000 en 2017.

La Parte I del Formulario 709 incluye una serie de preguntas y espacios en blanco destinados a identificarlo a usted y la naturaleza de su regalo o regalos. La Parte II lo guía a través del proceso de calcular cualquier impuesto adeudado.

Los Anexos A a D le brindan la opción de utilizar ciertas disposiciones fiscales para evitar pagar un impuesto sobre donaciones. Por ejemplo, puede aplicar la exclusión anual de $ 15,000 a una donación y solo pagar impuestos sobre el saldo, o aplicar sus donaciones al crédito unificado de por vida para que pueda evitar pagar un impuesto sobre donaciones por completo.

Completar el Formulario 709 con precisión requiere comprender estas disposiciones para evitar impuestos.

La Exclusión Anual

El “anual” en la exclusión anual es una distinción importante. Técnicamente, podría darle a su hija $ 15,000 el 31 de diciembre de 2020 y otros $ 15,000 el 1 de enero de 2021 por un total de $ 30,000 sin incurrir en un impuesto sobre donaciones. Los obsequios se realizaron en años calendario separados.

También podría darle a su hija $ 15,000 el 31 de diciembre ya su esposo $ 15,000 en la misma fecha porque la exclusión es por persona por año.

Pero si le da $ 15,000 para comprar un automóvil y otros $ 15,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito en el mismo año, le ha hecho una donación sujeta a impuestos de $ 15,000 – $ 30,000 en total menos la exclusión de $ 15,000 del año, porque esa parte es impuesto -gratis. Debe presentar el Formulario 709 del IRS para informar esa donación de $ 15,000, pero también tiene la opción de evitar pagar el impuesto a las donaciones sobre esos otros $ 15,000. El IRS también ofrece una exención de por vida bastante considerable.  

La exclusión anual se indexó por inflación en 1997, pero solo se puede aumentar en incrementos de $ 1,000. Esto significa que puede aumentar cada año, pero no más de $ 1,000. La exclusión para 2009, 2010, 2011 y 2012 fue de $ 13,000.

“Dividiendo” tus dones

Las personas casadas pueden “dividir” sus regalos entre ellos para duplicar la exclusión anual. Su cónyuge podría darle a su hijo $ 10,000 para comprar un automóvil y otros $ 10,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito. Su cónyuge tiene dos opciones. Pueden presentar el Formulario 709 e informar que obtuvieron $ 5,000 en donaciones imponibles a su hijo (el saldo de la exclusión anual de $ 15,000) o pueden presentar el Formulario 709 e informar que ustedes dos han elegido dividir los obsequios entre ustedes.

En este caso, se considera que cada uno de ustedes ha hecho una donación de $ 10,000, cada uno con una exclusión anual de $ 15,000. No se adeudarían impuestos incluso si la totalidad de los $ 20,000 provenían de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge.  

El crédito unificado de por vida

El Código de Rentas Internas también establece una exención de por vida de los impuestos sobre donaciones. Usando el regalo de $ 30,000 para su hija como ejemplo nuevamente, puede pagar el impuesto sobre donaciones adeudado sobre el saldo de $ 15,000 o puede cargar efectivamente el saldo de $ 15,000 a su exención vitalicia.

Puede regalar hasta $ 11.58 millones a lo largo de su vida a partir de 2020 sin pagar el impuesto sobre donaciones, pero hay una trampa. El impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones comparten esta exención, de ahí el título de “Crédito Unificado”.

Si le da a su hijo $ 500,000 en regalos durante el transcurso de su vida además de las exclusiones anuales, esto se resta de su crédito unificado de por vida. Te quedarían $ 11.08 millones para proteger tu patrimonio de los impuestos cuando mueras: $ 11.58 millones menos los $ 500,000.

Esta exención de por vida también está indexada a la inflación y puede cambiar anualmente. Fueron $ 11,4 millones en 2019.

Algunos regalos están exentos

Una deducción matrimonial ilimitada cubre los obsequios hechos a cónyuges que son ciudadanos estadounidenses. Como su nombre lo indica, puede darle a su amado tanto como quiera, ya sea antes o después de su muerte, libre de impuestos, siempre que esté casado.  

Sin embargo, los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense están sujetos a impuestos. El umbral es de $ 157,000 a partir de 2020, en comparación con $ 155,000 en 2019. Los obsequios que superen esta cantidad están sujetos al impuesto sobre donaciones.

Además, puede pagar la matrícula o los gastos médicos de alguien sin incurrir en un impuesto sobre donaciones, siempre que pague directamente a la institución o al proveedor de atención. Las donaciones a organizaciones benéficas y políticas también están exentas de impuestos.

Consulte con un abogado de planificación patrimonial o un contador si no está seguro de si los obsequios que ha hecho durante el transcurso del año deben informarse al IRS en el Formulario 709.

¿Se puede presentar electrónicamente el Formulario 709?

Tendrá que enviar su Formulario 709 al IRS a la antigua usanza. El IRS acepta solo copias impresas de esta declaración, enviadas por correo en sobres con USPS. gastos de envío. No se puede presentar electrónicamente.  

Dónde enviar el formulario 709

El formulario 709 del IRS debe enviarse por correo al Internal Revenue Service Center, ATTN: E&G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.  

Requisitos para presentar el formulario 709

Debe presentar el Formulario 709 si va a pagar el impuesto a las donaciones sobre sus donaciones sobre la exclusión anual, o si va a atribuir las donaciones a su exención de por vida o dividirlas con su cónyuge. El formulario 709 le permite al IRS saber cómo desea manejar el impuesto. Es una forma de conmemorar la transacción incluso si no se adeuda ningún impuesto.

El formulario 709 del IRS vence a más tardar el 15 de abril del año siguiente al año en que realizó las donaciones sujetas a impuestos. Si descubre que tiene que presentar el Formulario 4868 del IRS para solicitar una extensión automática de seis meses para presentar su declaración de impuestos sobre la renta personal, este formulario también extiende el tiempo que tiene para presentar el Formulario 709 del IRS.  

También puede presentar el Formulario 8892 del IRS para recibir una extensión automática de seis meses para presentar el Formulario 709 del IRS, incluso si no tiene que extender el tiempo para presentar su declaración de impuestos personal.