Crédito fiscal unificado

Crédito fiscal unificado
Category: Crédito Fiscal
13 enero, 2021

¿Qué es un crédito fiscal unificado?

Un crédito fiscal unificado es una cierta cantidad de activos que cada persona puede regalar a otras partes sin tener que pagar impuestos sobre donaciones, sucesiones o transferencias de generación. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) otorga el crédito a todos los hombres, mujeres y niños en Estados Unidos.

Conclusiones clave

  • El crédito fiscal unificado otorga una cantidad fija en dólares que una persona puede donar durante su vida antes de que se apliquen los impuestos sobre sucesiones o donaciones.
  • El crédito fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un sistema fiscal que reduce la factura de impuestos del individuo o del patrimonio, dólar a dólar.
  • Dado que algunas personas prefieren usar los créditos tributarios unificados para ahorrar en impuestos sobre el patrimonio después de su muerte, el crédito tributario unificado no se puede usar para reducir los impuestos sobre donaciones mientras aún están vivos, y en su lugar se puede usar en el monto de la herencia legado a los beneficiarios después de la muerte.

Comprensión del crédito fiscal unificado

Las personas que dan bienes considerables a familiares y amigos mientras aún viven, generalmente enfrentan impuestos sobre donaciones. Además, cualquier activo que quede para los beneficiarios después de la muerte de una persona puede estar sujeto a impuestos sobre la herencia. A partir de 2019, el impuesto federal al patrimonio es el 40% del monto de la herencia. Sin embargo, el crédito fiscal unificado tiene una cantidad fija que una persona puede donar durante su vida antes de que se apliquen los impuestos sobre sucesiones o donaciones. La ley tributaria federal de 2019 aplica el impuesto sobre el patrimonio a cualquier monto superior a $ 10 millones, que, cuando se indexa por inflación, permite a las personas transferir $ 11.4 millones y a las parejas transferir el doble de esa cantidad sin pagar un centavo de impuestos. Por ejemplo, suponga que una persona deja $ 12,4 millones (contabilizados por inflación) en activos no exentos para sus hijos. La cantidad por encima del nivel federal, es decir, $ 12.4 millones – $ 11,4 millones = $ 1 millón, estarán sujetos al impuesto al patrimonio. En efecto, el patrimonio se gravará con un 40% x $ 1 millón = $ 400,000.

El crédito fiscal unificado integra los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un sistema fiscal. Es un crédito fiscal que reduce la factura fiscal del individuo o de la herencia, dólar a dólar. Una persona o pareja que planea regalar algunos de sus activos a alguien puede necesitar presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si el valor de los activos es mayor que el monto de la exención anual. Los obsequios hechos a organizaciones benéficas o para pagar los gastos médicos o de matrícula de otra persona están exentos de los requisitos de declaración de impuestos sobre donaciones.  

Créditos y sucesiones unificados

Dado que el proceso de sucesión puede ser costoso, algunas personas prefieren usar los créditos fiscales unificados para ahorrar en impuestos sobre el patrimonio después de su muerte. Esto significa que el crédito no se utilizará para reducir los impuestos sobre donaciones mientras aún esté vivo, sino que se utilizará en el monto de la herencia legada a los beneficiarios después de la muerte. Para aprovechar este crédito vitalicio, los beneficiarios o el albacea del patrimonio del difunto deben completar el Formulario 706 del IRS, que se utiliza para calcular el impuesto al patrimonio impuesto por el Capítulo 11 del Código de Rentas Internas (IRC).  

Los contribuyentes pueden utilizar el crédito fiscal unificado antes o después de la muerte. Es importante mantenerse actualizado ya que el crédito fiscal cambia con frecuencia.